Прокурор разъясняет
- 08 Июня 2021, 12:09
В настоящее время все большее распространение получают преступления в сфере предпринимательской деятельности. Ошибочно полагать, что уголовная ответственность за совершение таких преступлений касается лишь непосредственно предпринимателей и осуществления ими предпринимательской деятельности.
В ряде случаев в совершение таких преступлений вовлекаются граждане - не предприниматели. Ярким примером таких преступлений является ч.1 ст. 173.2 УК РФ, предусматривающая уголовную ответственность любого лица за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.
Юридические лица с признаками фиктивности, как правило, фигурируют во всех преступных схемах, направленных на хищение бюджетных денежных средств, легализацию доходов, полученных преступным путем, на проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств, на обеспечение совершения преступлений, связанных с терроризмом, контрабандой, отмыванием криминальных доходов, с рейдерскими захватами чужой собственности. Умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм-"однодневок" является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения.
Для создания подобных организаций нередко используются "номинальные руководители" или чужие персональные данные.
В большинстве случаев вовлечение в преступление происходит следующим образом. К гражданам обращаются их знакомые, а иногда и незнакомые лица, и за денежное вознаграждение предлагают зарегистрировать на свое имя фирму, поясняя, что роли учредителя и директора будут номинальными, никаких управленческих функций выполнять не надо.
Тем не менее, передача своих документов, удостоверяющих личность, а также подпись учредительных документов фирмы – заявления о регистрации юридического лица, его Устава, протокола общего собрания учредителей, документа об оплате государственной пошлины уже образует состав преступления, так как после регистрации юридического лица такой учредитель будет являться «подставным лицом», не имеющим отношения к его созданию и управлению, тем не менее, предоставившим необходимые для его регистрации документы.
Выявляются такие преступления налоговыми инспекциями при проведении проверок финансовой деятельности организаций, либо правоохранительными органами в рамках расследования иных преступлений.
При этом для наступления уголовной ответственности по указанной статье Уголовного Кодекса не требуется, чтобы зарегистрированное юридическое лицо осуществляло какую-либо незаконную деятельность, поскольку состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, является формальным, то есть преступление окончено с момента получения документов, удостоверяющих личность, либо доверенности адресатом.
Санкция статьи предусматривает наказание в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
Прокуратура
Костромской области
08 Июня 2021, 12:09
Прокуратура города Костромы: Об уголовной ответственности за создание фиктивных организаций
В настоящее время все большее распространение получают преступления в сфере предпринимательской деятельности. Ошибочно полагать, что уголовная ответственность за совершение таких преступлений касается лишь непосредственно предпринимателей и осуществления ими предпринимательской деятельности.
В ряде случаев в совершение таких преступлений вовлекаются граждане - не предприниматели. Ярким примером таких преступлений является ч.1 ст. 173.2 УК РФ, предусматривающая уголовную ответственность любого лица за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.
Юридические лица с признаками фиктивности, как правило, фигурируют во всех преступных схемах, направленных на хищение бюджетных денежных средств, легализацию доходов, полученных преступным путем, на проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств, на обеспечение совершения преступлений, связанных с терроризмом, контрабандой, отмыванием криминальных доходов, с рейдерскими захватами чужой собственности. Умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм-"однодневок" является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения.
Для создания подобных организаций нередко используются "номинальные руководители" или чужие персональные данные.
В большинстве случаев вовлечение в преступление происходит следующим образом. К гражданам обращаются их знакомые, а иногда и незнакомые лица, и за денежное вознаграждение предлагают зарегистрировать на свое имя фирму, поясняя, что роли учредителя и директора будут номинальными, никаких управленческих функций выполнять не надо.
Тем не менее, передача своих документов, удостоверяющих личность, а также подпись учредительных документов фирмы – заявления о регистрации юридического лица, его Устава, протокола общего собрания учредителей, документа об оплате государственной пошлины уже образует состав преступления, так как после регистрации юридического лица такой учредитель будет являться «подставным лицом», не имеющим отношения к его созданию и управлению, тем не менее, предоставившим необходимые для его регистрации документы.
Выявляются такие преступления налоговыми инспекциями при проведении проверок финансовой деятельности организаций, либо правоохранительными органами в рамках расследования иных преступлений.
При этом для наступления уголовной ответственности по указанной статье Уголовного Кодекса не требуется, чтобы зарегистрированное юридическое лицо осуществляло какую-либо незаконную деятельность, поскольку состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, является формальным, то есть преступление окончено с момента получения документов, удостоверяющих личность, либо доверенности адресатом.
Санкция статьи предусматривает наказание в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
