Прокурор разъясняет
- 13 Ноября 2025, 19:28
В новой редакции изложена статья 48 НК РФ, регламентирующая порядок взыскания налоговой задолженности.
Внесудебный порядок применяется только в отношении бесспорной задолженности, в отношении которой налогоплательщиком - физическим лицом ранее не были представлены заявление о перерасчете суммы исчисленного налога и (или) жалоба такого налогоплательщика на решение налогового органа.
В случае неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательного сальдо единого налогового счета, обращается взыскание. Соответствующее решение принимается налоговым органом в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.
При неисполнении (частичном неисполнении) поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и при наличии отрицательного сальдо единого налогового счета налоговый орган для взыскания задолженности за счет иного имущества физического лица направляет судебному приставу-исполнителю и одновременно размещает в реестре решений о взыскании задолженности постановление о взыскании задолженности.
Предусмотрены переходные положения, предусматривающие, в частности, направление физическим лицам, имеющим на 1 ноября 2025 года задолженность, которая теперь подлежит взысканию во внесудебном порядке, специального информационного сообщения.
Кроме того, установлено, что в случае подачи жалобы на действия налогового органа по исчислению суммы налога, указанной в налоговом уведомлении, соответствующая сумма налога исключается из единого налогового счета до урегулирования разногласий с налоговым органом или до вступления в силу судебного акта об их взыскании.
Скорректирован порядок обжалования физическим лицом, не являющимся ИП, действий и решений налоговых органов, установленный статьей 138 НК РФ.
Так, в случае подачи жалобы исполнение обжалуемого решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения приостанавливается в части обжалуемых сумм налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов), обязанность по уплате которых не исполнена по состоянию на дату получения налоговым органом жалобы, до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании таких сумм.
Скорректированы положения КАС РФ с учетом введения внесудебного порядка взыскания бесспорной задолженности по налогам и сборам с физических лиц.
Уточнено понятие «судебного приказа» - из него исключаются предъявляемые в соответствии с НК РФ требования налогового органа о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджет.
Изменены требования к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей - сведения об отмене судебного приказа указываются в иске (доказательства отмены судебного приказа прикладываются к иску) только в том случае, если судебный приказ выносился.
Заявления о вынесении судебных приказов по предъявляемым в соответствии с законодательством о налогах и сборах требованиям о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты бюджетной системы, поданные мировым судьям до 1 ноября 2025 года, рассматриваются по правилам, действовавшим на день подачи таких заявлений.
Прокуратура
Магаданской области
13 Ноября 2025, 19:28
C 01.11.2025 установлен внесудебный порядок взыскания бесспорной налоговой задолженности с физических лиц, не имеющих статуса ИП
В новой редакции изложена статья 48 НК РФ, регламентирующая порядок взыскания налоговой задолженности.
Внесудебный порядок применяется только в отношении бесспорной задолженности, в отношении которой налогоплательщиком - физическим лицом ранее не были представлены заявление о перерасчете суммы исчисленного налога и (или) жалоба такого налогоплательщика на решение налогового органа.
В случае неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательного сальдо единого налогового счета, обращается взыскание. Соответствующее решение принимается налоговым органом в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.
При неисполнении (частичном неисполнении) поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и при наличии отрицательного сальдо единого налогового счета налоговый орган для взыскания задолженности за счет иного имущества физического лица направляет судебному приставу-исполнителю и одновременно размещает в реестре решений о взыскании задолженности постановление о взыскании задолженности.
Предусмотрены переходные положения, предусматривающие, в частности, направление физическим лицам, имеющим на 1 ноября 2025 года задолженность, которая теперь подлежит взысканию во внесудебном порядке, специального информационного сообщения.
Кроме того, установлено, что в случае подачи жалобы на действия налогового органа по исчислению суммы налога, указанной в налоговом уведомлении, соответствующая сумма налога исключается из единого налогового счета до урегулирования разногласий с налоговым органом или до вступления в силу судебного акта об их взыскании.
Скорректирован порядок обжалования физическим лицом, не являющимся ИП, действий и решений налоговых органов, установленный статьей 138 НК РФ.
Так, в случае подачи жалобы исполнение обжалуемого решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения приостанавливается в части обжалуемых сумм налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов), обязанность по уплате которых не исполнена по состоянию на дату получения налоговым органом жалобы, до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании таких сумм.
Скорректированы положения КАС РФ с учетом введения внесудебного порядка взыскания бесспорной задолженности по налогам и сборам с физических лиц.
Уточнено понятие «судебного приказа» - из него исключаются предъявляемые в соответствии с НК РФ требования налогового органа о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджет.
Изменены требования к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей - сведения об отмене судебного приказа указываются в иске (доказательства отмены судебного приказа прикладываются к иску) только в том случае, если судебный приказ выносился.
Заявления о вынесении судебных приказов по предъявляемым в соответствии с законодательством о налогах и сборах требованиям о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты бюджетной системы, поданные мировым судьям до 1 ноября 2025 года, рассматриваются по правилам, действовавшим на день подачи таких заявлений.
