Прокурор разъясняет
- 18 Февраля 2026, 13:49
Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), затрагивающие особенности налогообложения физических лиц, признанных иностранными агентами.
Указанные положения вступили в силу с 1 января 2026 года и предусматривают изменение порядка исчисления налога на доходы физических лиц для соответствующей категории налогоплательщиков.
В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ для физических лиц, имеющих статус иностранного агента, установлена единая налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 30 процентов.
Новая ставка подлежит применению ко всем доходам, полученным налогоплательщиком в течение налогового периода, включая доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, операций с ценными бумагами, а также иные виды доходов, признаваемые объектом налогообложения.
Помимо этого, применение повышенной налоговой ставки осуществляется вне зависимости от налогового статуса лица, в том числе от факта признания его налоговым резидентом Российской Федерации.
Для целей налогообложения лицо признается иностранным агентом при наличии соответствующего статуса хотя бы в течение одного дня календарного года, что влечет распространение специального налогового режима на весь налоговый период.
Физические лица, признанные иностранными агентами, утрачивают право на использование ряда освобождений от налогообложения, предусмотренных ст. 217 НК РФ.
В частности, исключена возможность освобождения от налогообложения доходов, полученных при отчуждении объектов недвижимого имущества, а также доходов в виде имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
Кроме того, указанная категория налогоплательщиков лишена права на применение инвестиционных налоговых вычетов и вычетов, связанных с долгосрочными сбережениям.
Изменения также затронули порядок налогообложения организаций, признанных иностранными агентами.
Так, п. 8 ст. 284 НК РФ устанавливает запрет на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций.
Помимо этого, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ организация лишается права на освобождение от налогообложения имущества, полученного от мажоритарных участников, материнских или дочерних организаций, если получающей стороной является организация – иностранный агент, либо если иноагенты прямо или косвенно участвуют в ее капитале с совокупной долей от 10 процентов.
Информация подготовлена помощником прокурора Ленинского района города Севастополя Васильевым Н.А.
Прокуратура
города Севастополя
18 Февраля 2026, 13:49
О внесении изменений в налоговое законодательство
Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), затрагивающие особенности налогообложения физических лиц, признанных иностранными агентами.
Указанные положения вступили в силу с 1 января 2026 года и предусматривают изменение порядка исчисления налога на доходы физических лиц для соответствующей категории налогоплательщиков.
В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ для физических лиц, имеющих статус иностранного агента, установлена единая налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 30 процентов.
Новая ставка подлежит применению ко всем доходам, полученным налогоплательщиком в течение налогового периода, включая доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, операций с ценными бумагами, а также иные виды доходов, признаваемые объектом налогообложения.
Помимо этого, применение повышенной налоговой ставки осуществляется вне зависимости от налогового статуса лица, в том числе от факта признания его налоговым резидентом Российской Федерации.
Для целей налогообложения лицо признается иностранным агентом при наличии соответствующего статуса хотя бы в течение одного дня календарного года, что влечет распространение специального налогового режима на весь налоговый период.
Физические лица, признанные иностранными агентами, утрачивают право на использование ряда освобождений от налогообложения, предусмотренных ст. 217 НК РФ.
В частности, исключена возможность освобождения от налогообложения доходов, полученных при отчуждении объектов недвижимого имущества, а также доходов в виде имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
Кроме того, указанная категория налогоплательщиков лишена права на применение инвестиционных налоговых вычетов и вычетов, связанных с долгосрочными сбережениям.
Изменения также затронули порядок налогообложения организаций, признанных иностранными агентами.
Так, п. 8 ст. 284 НК РФ устанавливает запрет на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций.
Помимо этого, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ организация лишается права на освобождение от налогообложения имущества, полученного от мажоритарных участников, материнских или дочерних организаций, если получающей стороной является организация – иностранный агент, либо если иноагенты прямо или косвенно участвуют в ее капитале с совокупной долей от 10 процентов.
Информация подготовлена помощником прокурора Ленинского района города Севастополя Васильевым Н.А.
